Процедура повернення товару

"Порядок оформлення операцій залежить від часу повернення грошей. Якщо гроші повертаються в день оплати до закриття зміни необхідно на суму повернення оформити акт за формою №КМ-3, затвердженої Постановою Держкомстату від 25.12.98 №132, до якого прикладається наклеєний на лист паперу погашений чек і спочатку виписаний рахунок (якщо такий був) . А також робиться відповідний запис у журналі касира-операціоніста (форма КА-4) в графу «Сума грошей, повернена покупателеям (клієнтам) по невикористаних касових чеках».
При поверненні грошей не в день оплати слід керуватися вимогами п.п.14 і 15 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації (затверджений Рішенням ради директорів ЦБ РФ від 22.09.93 №40). Повернення грошей в такому випадку здійснюється з головної каси з оформленням витратно-касового ордера (форма КО-2). "

При роботі на ККМ рано чи пізно виникає необхідність проводити операцію повернення товару. Практика показує, що більшість операторів недостатньо розуміють суть процесу. Всі сучасні ККМ роблять операцію повернення. Однак всупереч распространних помилці - сума повернення не віднімається від необнуляемого підсумку, а тільки зменшує готівку в касі, і до того ж плюсуються в регістри повернення.
Наведена таблиця показує, як впливає операція повернення на регістри ККМ.

Як видно з таблиці, повернення не тільки не зменшує поточну виручку за день, а до того ж, ще й додає регістр повернення.

Мал. Приклад Z звіту в разі помилково пробитого чека.	Мал. Приклад Z звіту в разі повернення товару.

У наведених для прикладу Z звітах, для повного розуміння, суми однакові, тільки в разі повернення товару по касовому апарату пробитий чек повернення на 10 000-00 руб. Ми бачимо:

• необнуляемий підсумок однаковий в обох випадках (рядок: "Необнул. сума продажів = 171987.58 ")
• до фіскальної пам`яті в обох випадках зафіксувалася однакова сума (рядок: Жирним подвоєним шрифтом "0002 = 40000.00" )
• в Еклз в обох випадках зафіксувалася однакова сума (рядок: "Продаж * 40000.00" )
• в разі повернення товару, регістр повернення товару збільшився на 10 000-00 руб. і до фіскальної пам`яті не зберігся. Що в принципі відзначено на чеку повернення товару - чек не має фіскальних ознак.
  

  Фіскальний ознака - це спеціальний символ на чеку, який гарантує захист від підробки. Також є ознакою фіскального чека, тобто чек збережеться у фіскальній пам`яті. Для розглянутого ККМ - це темна смуга з написом ФП в центрі смуги. Подивитися.

  
  
  
  

  (Рядок в секції чеків повернень продажів: "0001 = 10000.00" )

• У разі повернення товару, в Еклз сума повернення товару збереглася (рядок: "возвр. продажів * 10000.00 ")

Виникає питання, для чого потрібен повернення. По-перше благодоря операції повернення, ПЗ товарного програма розуміє, що товар, що повертається потрібно повернути на склад. По-друге, там, де ведеться суворий облік готівки в грошовому ящику - ця операція просто необхідна, для відомості готівки під кінець зміни.

При поверненні товару купленого за банківською карткою (безготівковий розрахунок), слід керуватися договором еквайрингу.

• Для проведення повернення касиру необхідно:
  1. Прямий чек, чек на суму, яку треба повернути і наданий покупцем разом з товаром, вилучається у покупця.
  2. Товар, який пред`являється для повернення, вилучається у покупця.
  3. Заява від покупця на ім`я директора торгового об`єкта на повернення товару, із зазначенням причини повернення, вилучається у покупця. До заяви прикріплюється прямий чек.
  4. Цивільний паспорт покупця, необхідний для посвідчення особи, записуються дані про покупця.
  5. Зробити операцію повернення в ПЗ товарного програмі.

• Після проведення операції повернення, касир зобов`язаний заповнити акт за формою КМ-3, прикріпити до нього чек повернення товару та передати разом із зазначеними вище документами в бухгалтерію.

Мал. Зразок заповнення книги касира парна сторінка, у разі повернення товару або помилково пробитого чека.	Мал. Зразок заповнення книги касира непарна сторінка, у разі повернення товару або помилково пробитого чека.

На практиці відбувається наступне. Для спрощення процедури повернення, касир, як правило, вилучає у покупця прямий чек і товар, видаючи покупцеві гроші за товар за прямим чек (незважаючи на поточну ціну товару). А прямий чек списується касиром, як помилково вибитий. Завдяки цьому прискорюється процедура повернення товару, виключаючи конфлікти з покупцем.
Така процедура не прийнятна в тих випадках, коли ведеться облік товару за допомогою ПЗ товарного програми, або на торгових об`єктах, де готівку в касі контролюється за допомогою касового апарату.

Слід нагадати, що при поверненні товару в день продажу товару, готівкові гроші на повернення вилучаються з грошового ящика ККМ, за яким проведена продаж. Якщо ККМ, за яким проведена продаж товару, не працює, або товар був проданий в більш ранній період, то в такій ситуації необхідно виписати витратно-касовий ордер з головної каси на суму повернення із зазначенням причини.

Бланк форми КМ-3. завантажити.
приклад заповнення КМ-3 на прикладі чека повернення ККМ Штрих-Комбо-ФР-К. Подивитися чек.
приклад заповнення КМ-3 на прикладі помилково вибитого ККМ Штрих-Комбо-ФР-К. Подивитися чек.
приклад заповнення пояснювальній на помилково вибитий чек;

Увага! Вищенаведений матеріал носить рекомендаційний і інформаційний характер. Для більш правильного оформлення повернення товару необхідно звернутися в ИФНС Росії за місцем знаходження ККМ.